Договор с гражданином украины на удаленную работу

Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.

В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками. Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.

Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР. Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.

Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке:

• налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера; Важно правильно определить статус резидент и нерезидент для НДФЛ.
• страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания;
• заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином;
• трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем;
• и другое.

Итак, что же такое дистанционная работа?

Дистанционная работа

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст. 312.2 ТК РФ)).

Поэтому со всеми дистанционными работниками работодатели обязаны заключать трудовые договоры о дистанционной работе. В том числе и с иностранцами, которые работают за пределами России. Прямых ограничений для заключения такого договора в Трудовом кодексе нет. Но то же время, согласно ст. 13 ТК РФ, вышеуказанный кодекс действует только на территории РФ. А значит, привлечь удаленного сотрудника к ответственности, опираясь на нормы российского трудового права мы не сможем.

Также, в соответствии со ст. 312.3 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.

Отсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.

Гражданско-правовой договор с иностранцем.

ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ. И Трудовой кодекс к ним применяться не может.

Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД подряда или договора оказания услуг.

При этом у него можно не требовать: трудовую книжку, документы воинского учета, пенсионное свидетельство (СНИЛС), разрешение на работу или патент. Требование этих документов регламентируется Трудовым кодексом РФ, а этот нормативный документ при заключении гражданско-правового договора с иностранцем за пределами РФ применить нельзя можем.

Не стоит также забывать, что гражданско-правовой договор предполагает:

• отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
• установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
• отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.

Не нужно прописывать НДФЛ в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

Существенным условием гражданско-правового договора будет предмет договора.Обратите внимание на то, чтобы предмет договора имел возможность быть исполненным удаленно. Например, «создать сайт» или «осуществить написание теста» и т. д.

Сторонами договора будут заказчик и исполнитель (подрядчик).

Отдельно рассмотрите порядок обмена электронными документами, на которых необходима подпись сторон договора. Здесь рекомендую воспользоваться требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Также в договоре нужно прописать порядок обмена электронными документами через электронную почту и по иным каналам связи.

Размер вознаграждения определяется сторонами договора (ст. 709 и 781 Гражданского кодекса). Оплата производится только по достижении результата или выполнении этапов работ. Эти факты стороны фиксируют подписанием актов выполненных работ (этапов работ).

В договоре предусмотрите порядок безналичного перечисления денежных средств исполнителю.

Выплата иностранному физическому лицу производится в рублях, и в иностранной валюте. Таким образом с иностранцем можно заключить гпх в валюте. С нерезидентами российская организация производит валютные операции без ограничений (ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Можно свободно использовать иностранную валюту и рубли (п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Налоги и страховые взносы при ГПХ с иностранным гражданином

Налог на доходы физических лиц.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ иностранное физическое лицо, постоянно проживающее за пределами РФ не является налоговым резидентом, также в соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации, а значит ндфл с физ.лица-иностранца, работающего за пределами РФ не удерживается.

Страховые взносы с доходов иностранных работников на дистанционной работе.

В этом случае главным значением будет место нахождения работника-иностранца при выполнении трудовой функции, т.е. на территории РФ или за пределами, и правовое положение такого работника в РФ.

Так, согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ иностранные граждане, постоянно или временно проживают на территории РФ, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если трудятся на территории РФ.

В силу ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ постоянно или временно проживающие в РФ иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов семей таких сотрудников, а также иностранных граждан, осуществляющих в РФ трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 Федерального закона N 115-ФЗ) будут застрахованными лицами и будут подлежать обязательному медицинскому страхованию.

Кроме того, обязательному пенсионному страхованию подлежат помимо постоянно или временно проживающих на территории РФ иностранных граждан или лиц без гражданства, также иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ), временно пребывающие на территории РФ и заключившие трудовые договоры на неопределенный срок либо срочные трудовые договоры продолжительностью не менее шести месяцев в течение календарного года.

С выплат в пользу иностранных застрахованных работников работодатель обязан начислять страховые взносы в общеустановленном порядке.

При этом, исходя из положений п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ иностранные граждане, работающие за пределами территории РФ по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательному медицинскому страхованию не подлежат.

Следовательно, выплаты российской организацией в пользу иностранных граждан, которые трудятся удаленно по месту жительства в иностранном государстве, не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

Исключением будут только взносы на травматизм. На граждан России этот вид страхования распространяется только в том случае, если это предусмотрено в гражданско-правовом договоре. В случае с дистанционным работником, не являющимся гражданином России и выполняющим работу на территории иностранного государства, это становится обязанностью работодателя. Предусмотрите положение об уплате или о не уплате страховых взносов на случай травматизма в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

Нормативная база

Приказ МВД России № 363 от 04.06.2019

Приказ МВД России № 536 от 30.07.2020

Скачать бланк трудового договора с иностранным гражданином в doc

Скачать образец трудового договора с иностранным гражданином по патенту в doc

Скачать образец трудового договора с иностранным гражданином из Украины

Скачать образец трудового договора с иностранным гражданином по РВП в doc

Скачать трудовой договор для иностранных граждан с физическим лицом из Таджикистана

Скачать трудовой договор с иностранцем с разрешением на временное проживание (для Киргизии)

Скачать допсоглашение к ТД для иностранцев в связи с получением нового патента

Чем отличается оформление иностранцев

Общие правила трудоустройства лиц, приехавших в страну, прописаны в главе 50.1 ТК РФ.

Законодатель определил, что заключение договора с иностранным гражданином разрешено с лицами от 18 лет. Работодатель обязан составить документ на русском языке, а при необходимости перевести его на понятный новому сотруднику язык.

Соглашение с мигрантом имеет традиционные разделы. В нем указывают дату и место осуществления деятельности, режим рабочего времени, обязанности и права сторон, заработную плату и прочие выплаты, срок действия контракта. Статья 327.1 ТК РФ устанавливает, что соглашение оформляют бессрочно, за исключением случаев, определенных ст. 59 ТК РФ, а именно:

• если исполняют обязанности отсутствующего сотрудника, за которым сохраняется место;
• если трудовая деятельность носит временный характер (менее 2-х месяцев);
• сезонная деятельность;
• при направлении за пределы страны;
• если сотрудника принимают в учреждение, которое создают на установленный период;
• если деятельность имеет заведомо определенный формат при невозможности определить дату окончания;
• для прохождения альтернативной службы;
• по направлению центров занятости для выполнения временного функционала;
• если гражданин избран на определенный период на выборную должность или в выборный орган и др.

Кроме того, в соответствии со ст. 327.2 и 327.3 ТК РФ, в контракт обязательно вписать сведения из:

• разрешения на работу;
• патента;
• разрешения на временное проживание;
• вида на жительство.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно принять на работу иностранца.

Поскольку разрешительные документы у иностранцев разные, каждый раз форма трудового соглашения с иностранным гражданином отличается. Выбирайте подходящую по ситуации форму документа, чтобы не допустить ошибок. Вот как выглядит форма типового трудового договора с иностранным гражданином, который постоянно проживает на территории России.

Сведения необходимо передавать в территориальное ГУ МВД, занимающееся миграцией. Порядок уведомления утвержден Приказом МВД России № 363 от 04.06.2019 (с 1 января 2021 года действует Приказ МВД РФ № 536 от 30.07.2020). Работодатель направляет уведомление не позднее трех рабочих дней с даты заключения или расторжения контракта.

Сколько действует контракт

Заключая с иностранцами договор для работы на территории России, важно учитывать планируемый период сотрудничества. По ст. 327.1 ТК РФ, в контракте не уточняют конкретную дату увольнения, сделав его бессрочным. Если сотрудника приглашают на сезонные или временные работы, оформляют контракт срочный. Все случаи, когда он уместен, перечислены в ст. 59 ТК РФ.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали ситуацию, когда организация сменила адрес, а уведомление о приеме на работу иностранного гражданина по установленной форме подано в срок в территориальный орган МВД России по старому адресу организации. Возможно ли привлечение к ответственности организации за нарушение порядка подачи такого уведомления? Используйте эти инструкции бесплатно.

Соглашение сторон расторгается, если работать или жить в РФ мигранту больше нельзя, то есть в соответствии со ст. 327.6. ТК РФ окончен срок действия патента, разрешения на работу, вида на жительство. Трудовое соглашение прекращают по окончании одного месяца с даты наступления названных обстоятельств. Данное положение не относится к гражданам стран — участниц Евразийского союза, потому что, в соответствии с п. 5 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, срок временного пребывания трудящегося государства-члена и членов его семьи на территории государства трудоустройства определяется сроком действия его трудового договора.

Продление трудового соглашения с иностранным гражданином осуществляют по общим правилам, если он восстанавливает разрешительные документы. В таком случае переоформить рабочие отношения можно, заключив дополнительное соглашение к ранее подписанному контракту.